答：如果單位為外派員工解決了住宿問題，單位員工就不能享受住房租金扣除，因為員工本人并未就租房發(fā)生房屋租金支出。如果是外派員工自行解決租房問題，如一年內(nèi)多次變換工作地點的，個人應(yīng)及時向扣繳義務(wù)人或者稅務(wù)機(jī)關(guān)更新專項附加扣除相關(guān)信息，允許一年內(nèi)按照更換工作地點的情況分別進(jìn)行扣除，以主要工作地城市的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行扣除。

問：商業(yè)住房貸款還清了，現(xiàn)還有唯一公積金住房貸款，可以抵扣個稅嗎？

答：如果是同一套房子且符合政策規(guī)定條件，采取的為組合貸的形式，在商業(yè)貸款還清后，公積金貸款繼續(xù)還的情況下可以抵扣個稅。

問：外籍個人的住房補(bǔ)貼、子女教育費等津補(bǔ)貼，是否繼續(xù)給予免稅優(yōu)惠？

答：稅制改革前，用人單位為外籍個人實報實銷或以非現(xiàn)金方式支付的住房補(bǔ)貼、伙食補(bǔ)貼、洗衣費、搬遷費、出差補(bǔ)貼、探親費，以及外籍個人發(fā)生的語言訓(xùn)練費、子女教育費等津補(bǔ)貼免予征收個人所得稅。稅制改革后，新增的子女教育、住房租金、住房貸款利息等專項附加扣除與上述相關(guān)補(bǔ)貼性質(zhì)類似。

為公平稅負(fù)、規(guī)范稅制、統(tǒng)一內(nèi)外人員待遇，對上述外籍個人的8項補(bǔ)貼設(shè)置3年過渡期，即2019年1月1日至2021年12月31日期間，外籍個人符合居民個人條件的，可以選擇享受個人所得稅專項附加扣除，也可以選擇仍按照《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于個人所得稅若干政策問題的通知》、《國家稅務(wù)總局關(guān)于外籍個人取得有關(guān)補(bǔ)貼征免個人所得稅執(zhí)行問題的通知》和《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于外籍個人取得港澳地區(qū)住房等補(bǔ)貼征免個人所得稅的通知》規(guī)定，享受住房補(bǔ)貼、語言訓(xùn)練費、子女教育費等津補(bǔ)貼免稅優(yōu)惠政策，但兩者不得同時享受。外籍個人一經(jīng)選擇，在一個納稅年度內(nèi)不得變更。

自2022年1月1日起，外籍個人不再享受住房補(bǔ)貼、語言訓(xùn)練費、子女教育費津補(bǔ)貼免稅優(yōu)惠政策，應(yīng)按規(guī)定享受專項附加扣除。

教育類

問：同時接受多個學(xué)歷繼續(xù)教育或者取得多個專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格證書，是否可以同時享受扣除？

答：在一個納稅年度內(nèi)，一個納稅人最多享受一項學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育支出扣除和一項職業(yè)資格繼續(xù)教育扣除，繼續(xù)教育支出最多扣除8400元/年(3600元/年+4800元/年)，多個學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育不可同時享受，多個職業(yè)資格繼續(xù)教育也不可同時享受。

問：請問自學(xué)考試能否扣除？可以的話從何時開始扣除？

答：只要報名后，考籍錄到教育部門的系統(tǒng)里就可以開始享受繼續(xù)教育每月400元的扣除，扣除期限最長不不得超過48個月。

問：復(fù)讀可以進(jìn)行專項附加扣除嗎？只要有學(xué)籍就可以扣除嗎？同一學(xué)歷繼續(xù)教育，扣除時間≤48個月，這個時間從接受教育的時間還是2019年1月1日開始？(接收教育是從2015年開始的)2019年考過的會計中級職稱，2019年取得的證書，請問可以在2019年扣除嗎？另外2019年考過的注冊會計師，2020年5月之前取得證書，請問是在2019年匯算清繳期扣除還是可以選擇在2020年扣除？

答：對于未進(jìn)入下一階段學(xué)習(xí)的復(fù)讀情形，可以由父母按子女教育進(jìn)行扣除。學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育，為在中國境內(nèi)接收學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育入學(xué)的當(dāng)月至學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育結(jié)束的當(dāng)月，同一學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育的扣除期限最長不得超過48個月。2019年考過注冊會計師，2020年5月取得證書，則應(yīng)在2020年享受職業(yè)資格繼續(xù)教育3600元扣除。

問：填報子女教育扣除時，該怎么填寫教育終止時間？

答：教育終止時間是指子女因就業(yè)或者其他原因不再繼續(xù)接受全日制學(xué)歷教育的時點。如果填寫了教育終止時間，從次月起，就不再繼續(xù)享受子女教育扣除。如果子女當(dāng)前受教育階段即將畢業(yè)，但還會繼續(xù)接受全日制學(xué)歷教育，則無需填寫，否則無法正常享受扣除政策。

問：我兒子現(xiàn)在上大學(xué)，參與了學(xué)校的合作辦學(xué)項目，前兩年在中國讀書，后兩年在國外讀書，現(xiàn)在填寫信息選擇中國還是境外？證書由境外發(fā)放，沒有學(xué)籍號，怎樣填寫信息，是否可以扣除？

答：目前，子女教育允許扣除境內(nèi)外教育支出，繼續(xù)教育專項附加扣除僅限于境內(nèi)教育，不包括境外教育。如符合子女教育扣除的相關(guān)條件，子女前兩年在國內(nèi)讀書，父母作為納稅人請按照規(guī)定填寫子女接受教育的相關(guān)信息；后兩年在境外接受教育，無學(xué)籍的，可以按照接受境外教育相關(guān)規(guī)定填報信息，沒有學(xué)籍號可以不填寫，但納稅人應(yīng)當(dāng)按規(guī)定留存相關(guān)證書、子女接受境內(nèi)外合作辦學(xué)的招生簡章、出入境記錄等。

贍養(yǎng)老人及醫(yī)療類

問：獨生子女家庭，父母離異后再婚的，如何享受贍養(yǎng)老人專項附加扣除？

答：對于獨生子女家庭，父母離異后重新組建家庭，在新組建的兩個家庭中，如果納稅人對其親生父母、繼父母中的任何一人是唯一法定贍養(yǎng)人，則納稅人可以按照獨生子女標(biāo)準(zhǔn)享受每月2000元贍養(yǎng)老人專項附加扣除。除上述情形外，不能按照獨生子女享受扣除。在填寫專項附加扣除信息表時，納稅人需注明與被贍養(yǎng)人的關(guān)系。

問：我是去年12月20日入院治療腸胃炎，今年(2019年)1月5日出院的，我這種跨年度的醫(yī)療費用，如何計算扣除額？是分兩個年度分別扣除嗎？

答：納稅人年末住院，第二年年初出院，一般是在出院時才進(jìn)行醫(yī)療費用的結(jié)算。納稅人申報享受大病醫(yī)療扣除，以醫(yī)療費用結(jié)算單上的結(jié)算時間為準(zhǔn)，因此該醫(yī)療支出屬于是第二年的醫(yī)療費用，到2019年結(jié)束時，如果達(dá)到大病醫(yī)療扣除的“起付線”，可以在2020年匯算清繳時享受扣除。

其他問題

問：我填報和提交了專項附加扣除信息，但如果沒有及時享受到扣除，應(yīng)該怎么辦？

答：您可以先與扣繳義務(wù)人聯(lián)系，核實是否收到您報送的相關(guān)專項附加扣除信息，并進(jìn)行稅款計算。萬一出現(xiàn)問題，可由扣繳義務(wù)人在接下來的月份代扣個人所得稅時進(jìn)行調(diào)整。如果是軟件操作或者政策執(zhí)行方面疑問，請及時咨詢專業(yè)人士或當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)。

問：公司財務(wù)說今年工資要按累計預(yù)扣法算稅，您能給我介紹一下嗎？這會對我各月的稅款產(chǎn)生影響嗎？

答：根據(jù)稅法及相關(guān)規(guī)定，從今年1月1日起，扣繳義務(wù)人向居民個人支付工資薪金所得時，按照累計預(yù)扣法預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅。累計預(yù)扣法，簡單來說就是將您在本單位年初以來的全部工薪收入，減去年初以來的全部可以扣除項目金額，以減除費用(即“起征點”)、“三險一金”、專項附加扣除等，減出來的余額對照相應(yīng)預(yù)扣率表(與綜合所得年度稅率表相同)計算年初以來應(yīng)預(yù)繳的全部稅款，再減去之前月份已經(jīng)預(yù)繳的稅款，就能計算出本月應(yīng)該預(yù)繳的稅款。

在實際計算稅款時，單位辦稅人員將本月的收入、專項扣除等金額錄入稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的免費軟件后，可以直接計算出本月應(yīng)該預(yù)繳的稅款。之所以采用這種預(yù)扣稅款方法，主要是考慮到稅改后工資薪金所得計入綜合所得，按年計稅、稅款多退少補(bǔ)，如果還按照稅改前的方法預(yù)繳稅款，將有不少工薪納稅人年終需要補(bǔ)稅或者退稅。而采用累計預(yù)扣法，將有效解決這一問題，對大部分只有一處工薪所得的納稅人，納稅年度終了時預(yù)扣預(yù)繳的稅款基本上等于年度應(yīng)納稅款，年終將無須再辦理匯算清繳申報；同時，即使納稅人需要補(bǔ)稅或者退稅，金額也相對較小，不會占用納稅人過多資金。

問：個人所得稅APP填寫完專項附加扣除信息后，選擇推送至扣繳義務(wù)人和選擇年度自行申報有什么不一樣？

答：這兩種方式都可以，您可以使用手機(jī)APP填報專項附加扣除信息，并選擇申報方式。

如果您選擇申報方式為“通過扣繳義務(wù)人申報”，單位可以使用扣繳端軟件，獲取您填寫的專項附加扣除信息，按月計算應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅款后，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理全員全額納稅申報。在這種方式下，您可以在預(yù)扣預(yù)繳期間享受扣除。如果您未能及時報送，也可在以后月份補(bǔ)報，由單位在當(dāng)年剩余月份發(fā)放工資時補(bǔ)扣，不影響您享受專項附加扣除。

如果您選擇申報方式為“綜合所得年度自行申報”，納稅人直接向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交信息，扣繳單位無法獲取到納稅人的專項附加扣除信息。在這種方式下，納稅人在年度匯算清繳時才能享受扣除并辦理退稅。

需要提醒的是，如果選擇在單位按月享受專項附加扣除政策，是不包括大病醫(yī)療扣除的。大病醫(yī)療支出第二年度3月1日到6月30日匯算清繳時再扣除

問：想咨詢幾個個稅新政問題：一是如果2019年12月取得資格證書，納稅人12月工資不能一次性足額扣除3600元(比如12月只享受扣除了1000元)，余下的2600元是否次年就不能享受扣除？二是1月申報個稅時所屬期為12月份，申報時仍然使用舊模塊(2018版面)，此版面因?qū)ｍ椄郊涌鄢畔⒉荒苌蟼?，是否意味?月取得的工資不能享受到專項附加扣除？實際所屬期1月份的工資在2月申報時才能享受到這項改革紅利？

答：對于第一個問題，如果納稅人當(dāng)月工資收入不足扣除的部分，可以在年度終了后，通過匯算清繳自行申報辦理扣除。第二個問題，扣繳單位在1月份可以使用舊模塊申報2018年12月份的稅款。納稅人1月份取得的工資可以通過新模塊，按照新稅法規(guī)定計算享受專項附加扣除?？劾U單位代扣的稅款在2月份申報入庫，不影響納稅人1月份取得工資時享受專項附加扣除政策。

問：員工2019年6月剛畢業(yè)，在公司工作了5個月，基本扣除費用是扣除6萬嗎？那么專項附加、專項附加扣除是扣一年的還是5個月的？

答：扣繳單位在為員工辦理預(yù)扣預(yù)繳時，減除費用、專項扣除、專項附加扣除等，均按照任職受雇實際月份數(shù)計算。年度終了后，納稅人可以通過辦理匯算清繳，減除費用六萬元和扣除年度內(nèi)按規(guī)定可扣除的專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除。(中新經(jīng)緯APP)